تعريف الضريبة العقارية وانواعها

تعريف الضرائب العقارية

الضريبة العقارية هي الضريبة التي يقوم الفرد أو كيان قانوني آخر كشركة بدفع رسوم على الممتلكات التي يملكها ومن الضرائب العقارية المنتشرة بكثرة ضريبة العقارات بمعني ضريبة القيمة المضافة على العقارات [1].

والعقار التي تكون قيمة الضرائب وهي تعتبر ضريبة تنازلي تحتسب بواسطة الحكومة المحلية ، حيث يكون على العقار ويلزم بدفعه مالك هذا العقار والضريبة في الغالب يتم استنادها على قيمة الممتلكات التي تكون مملوكة .

ومنها الأرض وبرغم من ذلك تقوم ولايات قضائية عديده بفرض ضرائب تكون على الممتلكات الشخصية المادية مثل القوارب والسيارات .

تقوم هيئة الإدارة المحلية باستخدام الضرائب التي يتم تقديرها لعمل تمويل لتحسينات الصرف الصحي والمياه والعمل على توفير إنقاذ القانون ويحمي من الحرائق والتعليم ولبناء الطرق والطرق السريعة والمكتبات، وغيرها من الخدمات التي تقوم بها الحكومة ويعود نفعها على المجتمع .

حساب الضريبة العقارية

تحسب الضرائب العقارية عن طريق استخدام قيمة العقار وهذا يتضمن الأرض والمباني التي توجد عليها، وفي الغالب يعمل المقيمون بالضرائب على تقييم الممتلكات من عام الخمس أعوام ويقومون بفرض الضرائب على المالك .

ويتم تحديد السعر المناسب للضرائب حسب المعايير التي تقوم سلطة الضرائب بتحديدها ، ويقوم المقيمون بذلك على حساب تلك القيمة عن طريق استخدام ضريبة الطاحون وهي ضريبة الأعداد .

وتكون قيمة الممتلكات التي يتم تقديرها ، ويعد المصدر الأساسي للدخل لحكومات المقاطعات والمدن هو الضريبة الملكية وتقدر معدلات الضريبة اللازمة من قبل المجالس والهيئات التشريعية المختلفة التي تجتمع معا .

ويتم عقد عدة جلسات لكي يتم الاستماع للميزانية لكي يتم تحديد مقدار الأموال التي ينبغي أن يتم تخصيصها ، لكي يتم العمل على تقديم الخدمات المختلفة اللازمة بواسطة المجتمع المحلي .

ويحدث تمويل تلك الخدمات من ضرائب الملكية ومن هذه الخدمات النقل والتعليم والمتنزهات والطوارئ والمكتبات والترفيه.

انواع الضرائب العقارية

قامت الأمة التي كانت تخوض ثورة ضد الضرائب بدون أن تقوم بتمثيل أن مواطني هذه الأمة لم يكونوا سعداء كثيرا من الضرائب وقاموا بتمثيل ذلك في عام 1790 وتقوم الضرائب بتدخل في جميع جوانب الحياة اليومية [2] .

وهي لا تكون ملكية ممتلكات يتم الإعفاء عنها ومن أنواع الضرائب العقارب التي يجب أن يعرفها كل شخص يقوم بدفع الضرائب في أي مكان:

• ضريبة الأملاك

برغم أن القانون يقوم بالحكم على ضرائب الملكية وعملية تجميع الضرائب تكون بواسطة المقاطعة ، ويتم توزيعها على عدة وكالات للضرائب مختلفة محليه مثل المناطق التعليمية والمدن والمناطق الخاصة .

مقيم المقاطعة يقوم بتحديد من الذي سوف يقوم بدفع الضرائب من الكيان أو الفرد والقيمة للممتلكات التي تخضع للضريبة سواء كانت أرض أو مباني توجد عليها حيث يتوفر ما يسمي ب الاقرار الضريبي .

ويقوم بتقديم هذه المعلومات للذي يقوم بجمع الضرائب المقاطعة والمراقب المالي والمدقق ، وبعد ذلك يحسب مراقب الحسابات مبلغ الضريبة عن طريق القيام بضرب القيمة التي خضعت للضريبة للممتلكات في معدل الضريبة التي تم تطبيقها للمقاطعة .

• ضريبة الطرود

يمكن للمنطقة أن تقوم بإجراء انتخابات ضريبية للطرود الذي يدفع الضرائب لكي يتم تحديد هل سوف يتم فرض ضريبة تكون خاصة وإضافة للمالك الطرود أو الوحدات العقارية ، ويطلب لفرض ضريبة الطرود تن يوافق ثلثي الناخبين .

وهذا يكون معاكس للضرائب الملكية القياسية التي يكون فيها الضريبة الطرود لا تتوقف على قيمة الممتلكات ، ويمكن أن يحسب بناء على عدة خصائص للطرد ومثال على ذلك يفرض ضريبة على الطرد تكون مبنيه على قدم مربع أو من خلال وحدة سكنية أو من خلال فرض مبلغ ثابت لكل طرد .

• ضريبة التحويل المستندي

يمكن للبلديات أن تقوم بفرض ضريبة للنقل المستندي ويكون بمعدل لا يكون زيادة عن 55 سنة ، ويكون ذلك لكل 500 دولار من قيمة العقار ويمنح دفع الضريبة للبائع والمشتري ، ويكون ذلك معتمد على الاتفاق المتبادل بين البائع والمشتري ويتم دفع هذه الضريبة عندما يكون الأمر متعلق بنقل ملكية العقار .

• ضريبة نقل الملكية تكون للمدن المستأجرة

وهي كضريبة النقل التي تكون مستندي في المقاطعة وتقوم المدن بفرض ضريبة نقل المدينة إضافية ويصلح مبلغها إلى  نصف هذا المبلغ ومقاطعة لوس أنجلوس .

وتم فرض 5 مدن ضريبة آخري تتراوح من 2.20 دولارا إلى 4.50 دولارا لدي 1000 دولار من قيمة الممتلكات التي تم نقلها الموافقة على فرض هذه الضريبة أو زيادة هذه الضريبة من اغلب الناخبين أمر ضروري.

•  الرسوم المتعلقة بالممتلكات

هي الضريبة التي يتم فرضها على الطرد أو الشخص وتعرف بالرسوم المتعلقة بالممتلكات وقامت المحكمة العليا بتحديد تلك الرسوم التي لا يستطيع مالك العقار تجاهلها عند بيع العقار .

وهي رسوم الصرف الصحي والمياه ومياه الأمطار وجمع النفايات ومعالجة المياه الجوفية ، وتعد موافقة الناخب أمر ضروري لكي يتم فرض تلك الضريبة .

الفرق بين الضرائب العقارية وضرائب الممتلكات

ضرائب الممتلكات هو مصطلح يشير إلى الضرائب العقارية التي تكون مدفوعة على الممتلكات أو المنازل ، وبرغم من هذا هناك أنواع عديدة للممتلكات التي يستطيع الفرد امتلاكها ويتم فرض على كل نوع من الممتلكات ضرائب مختلفة [3] .

والضرائب العقارية هي ضرائب الممتلكات التي يتم فرضها على اغلب العقارات ، ويتم دفعها لحكومات المحلية والحكومات الولايات وفي الغالب تستخدم التي تأتي من الضرائب العقارية أو ضرائب الممتلكات ، لكي تساعد في تغطية تكاليف الخدمات الولائية والمحلية .

ضريبة الأملاك الشخصية أو ضريبة الممتلكات الشخصية هي ليست الضريبة العقارية ، لأنها هنا تقوم بإشارة الملكية الشخصية إلى العناصر التي يقوم الشخص بحملها وهي ليست ثابتة مثل الممتلكات العقارية .

وتقابل ضريبة الممتلكات الشخصية تلك الضرائب العقارية ، ولكن تقوم الضرائب العقارية بتغطية الضرائب على الممتلكات العقارية فقط مثل المنزل أو الشقة أو الممتلكات التي تكون مؤجرة ، لان ضرائب الممتلكات الشخصية تتضمن الممتلكات الشخصية المنقولة والمادية .

ويكون منها مركبات النقل مثل القوارب أو السيارات أو المقطورات أو الطائرات أو المنازل المتنقلة ، وأنواع الممتلكات الشخصية التي تخضع لضريبة الممتلكات الشخصية تكون مختلفة تبعا للولاية القضائية .

وفي حالات يكون المنزل المتنقل هو ملكية عقارية وليس ضمن الملكية الشخصية ، وهناك عناصر لا تكون خاضعة لضريبة الممتلكات الشخصية ، فهي تشمل على الممتلكات الشخصية الغبر مادية .

وقد يقوم بعض الولايات القضائية بفرض ضريبة على عزة عناصر في الممتلكات الشخصية التجارية ، ولكن لا يكون هذا على العناصر التي تكون استخدام شخصي مكافئة .